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Die OFD Frankfurt erl盲utert anhand aktueller Rechtsprechung die Grunds盲tze, nach denen sog. junges Verwaltungsverm枚gen in F盲llen der Umschichtung (Aktivtausch) bzw. der Einbringung entsteht.

Die Finanzverwaltung 盲u脽ert sich zum Pauschalwertverfahren bei sog. Jubil盲umsr眉ckstellungen und der Anwendung der聽Heubeck-Richttafeln 2018 G.

Seit dem 01.01.2019 unterscheidet der Gesetzgeber umsatzsteuerlich zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen. Die OFD Karlsruhe hat nun mitgeteilt, wie mit Gutscheinen zu verfahren ist, die bis zum 01.01.2019 ausgegeben wurden.

G眉nstige Anlagenpreise und die M枚glichkeit des Selbstverbrauchs machen Fotovoltaikanlagen auf dem eigenen Dach attraktiv. Die umsatzsteuerlichen Folgen sind allerdings durchaus komplex. Die OFD Karlsruhe hat sich umfassend zu der Thematik ge盲u脽ert.

Welche Abgabefristen聽gelten f眉r Steuererkl盲rungen 2019? Und was gilt in Bezug auf Fristverl盲ngerungen und Versp盲tungszuschl盲ge?

Das BZSt informiert dar眉ber, dass die聽Anmeldung zum automatischen Austausch von Steuergestaltungen (DAC6) ab sofort erfolgen kann.

Unterst眉tzungskassen (U-Kassen) sind zumeist von der K枚rperschaftsteuer befreit. Diese Steuerfreiheit k枚nnte in Gefahr geraten, wenn Verm枚genswerte in Folge des Ausscheidens eines Tr盲gerunternehmens 眉bertragen werden.

Zu Rechte眉berlassungen nach 搂 4j EStG nimmt die Finanzverwaltung Stellung -聽dies insbesondere zur sog. nicht-nexus-konformen Pr盲ferenzregelung im VZ 2018. Kern des BMF-Schreibens ist eine Auflistung der einzelnen ausl盲ndischen Pr盲ferenzregelungen.

Das FinMin Th眉ringen weist darauf hin, dass Steuerbescheide mit dem Start der Veranlagung 2019 digital bekannt gegeben werden k枚nnen. Ein Papierbescheid per Post wird dann nicht mehr versandt.

Das Bayerische LfSt weist darauf hin, dass ElsterFormular letztmalig im Jahr 2020 f眉r Steuererkl盲rungen und Anmeldungen des Jahres 2019 zur Verf眉gung gestellt wird. Auf Elster soll au脽erdem ein聽digitales Unternehmenskonto eingerichtet werden.

Das BMF hat den Basiszins zum 2.1.2020聽bekannt gegeben, der f眉r die Berechnung der Vorabpauschale nach 搂 18 InvStG erforderlich ist.

Werden Saunaleistungen in Schwimmb盲dern angeboten, stellt sich die Frage, welcher Umsatzsteuersatz anzuwenden ist. Die Finanzverwaltung bezieht Stellung.

Das BMF weist auf eine Verfahrens盲nderung bei Angaben zu Konsignationslager-F盲llen in der Zusammenfassenden Meldung hin.

Das BMF hat die vorl盲ufige Staatenaustauschliste聽f眉r den automatischen Austausch von Informationen 眉ber Finanzkonten zum 30.9.2020 bekannt gegeben.

Das BMF ver枚ffentlicht eine Konsultationsvereinbarung zwischen Deutschland聽und den Niederlanden, die sich mit der Beseitigung einer potenziellen Doppelbesteuerung durch positive聽Qualifikationskonflikte bei einer Beteiligung an einer deutschen Kommanditgesellschaft befasst.

Mit dem聽Gesetz聽zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 wurde der Steuersatz f眉r die Bef枚rderung von Personen im innerdeutschen Schienenbahnverkehr auch f眉r den Personenfernverkehr auf 7 % abgesenkt. Die Finanzverwaltung erl盲utert nun wichtige Grunds盲tze.聽

Das BMF hat eine 脺bersicht 眉ber die聽Ver枚ffentlichungen der l盲nderspezifischen Bescheinigungsrichtlinien f眉r die Steuerbeg眉nstigung nach聽搂搂 7h, 7i, 10f, 10g, 11a, 11b EStG zusammengestellt.

Die OFD Karlsruhe hat sich detailliert dazu ge盲u脽ert, unter welchen Voraussetzungen teilunternehmerisch genutzte Geb盲ude, die auch eigengenutzte Wohnr盲ume enthalten, wirksam dem Unternehmensverm枚gen zugeordnet werden k枚nnen. Die nachfolgend dargestellten Einzelheiten sollten Sie kennen.聽

In neuen gleich lautenden Erlassen haben die obersten Finanzbeh枚rden der L盲nder nun erneut die Regeln zur Vorteilsbewertung bei der 脺berlassung von (Elektro-)Fahrr盲dern an Arbeitnehmer 眉berarbeitet. Die Bemessungsgrundlage f眉r die Lohnversteuerung sinkt demnach ab dem 1.1.2020 weiter ab.

Das BMF hat zu Praxisfragen bez眉glich des anzuwendenden Umsatzsteuersatzes eines Subunternehmers im genehmigten Linienbusverkehr Stellung bezogen.聽

Die Finanzverwaltung hat zahlreiche 脛nderungen im Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO) vorgenommen.

Art. 9 Abs. 1 OECD-MustAbk erm枚glicht auch die Neutralisierung der gewinnmindernden Ausbuchung einer Darlehensforderung oder einer Teilwertabschreibung hierauf.

An der Kunst scheiden sich bekanntlich manchmal die Geister - an der Frage, welcher steuerlichen Einkunftsart ein K眉nstler unterf盲llt, mitunter auch. Das LfSt Bayern weist darauf hin, dass zur Kl盲rung externe Gutachteraussch眉sse herangezogen werden k枚nnen.

Einkommensteuerlich f眉hren vorweggenommene Betriebsausgaben zu einer Minderung des Gewinns. Anders sieht es jedoch bei der Gewerbesteuer aus. Dies wird in einer Verf眉gung des LfSt Niedersachsen erl盲utert.

Die obersten Finanzbeh枚rden der L盲nder haben sich zur 脺berlassung von (Elektro-)Fahrr盲dern an Arbeitnehmer ge盲u脽ert.

Arbeitszeitkonten sind im Berufsalltag immer mehr verbreitet. In steuerlicher Hinsicht ist insbesondere relevant, wann ein Zufluss von Arbeitslohn vorliegt. Die OFD Frankfurt stellt die ge盲nderte Auffassung der Finanzverwaltung dar.

Das BMF 盲u脽ert sich in einem Schreiben zur Bewertung von Pensionsr眉ckstellungen und weist darauf hin, dass die "Heubeck-Richttafeln 2018聽G" die bisherigen "Richttafeln 2005聽G" ersetzen.聽In einem weiteren Schreiben hat das BMF nun die flankierenden 脺bergangsregelungen an ein Urteil des BFH zur Verteilung des Unterschiedsbetrags angepasst.

Im Jahr 2019聽hat das BMF einige Schreiben ver枚ffentlicht, die erhebliche praktische Auswirkungen haben und von uns besprochen wurden. Wir zeigen Ihnen, welche dieser Beitr盲ge in unserem Portal am h盲ufigsten aufgerufen wurden.

Die聽Berliner Finanzverwaltung berichtet 眉ber ihre Betriebspr眉fungen im Jahr 2019, deren Schwerpunkte auf der聽Gl眉cksspiel-, der Taxi- und der Gastronomiebranche lagen.

Wie in jedem Jahr zum Jahresende hat die Finanzverwaltung ein umfassendes BMF-Schreiben ver枚ffentlicht, in dem diverse Anpassungen des UStAE vorgenommen werden.

Die Finanzverwaltung bezieht Stellung zu Mahlzeiten, die ab 2020 unentgeltlich oder verbilligt an Arbeitnehmer abgegeben werden. Diese Mahlzeiten sind mit dem anteiligen amtlichen Sachbezugswert nach der Sachbezugsverordnung zu bewerten.

Das BMF hat weitere Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz in der ab dem 1.1.2018 geltenden Fassung gekl盲rt.

Die Finanzverwaltung 盲u脽ert sich zu Betriebsst盲tten ohne Personalfunktion (sog. funktionslose Betriebsst盲tten). Die Verwaltungsgrunds盲tze Betriebsst盲ttengewinnaufteilung (VWG BsGa) wurden erg盲nzt.

Das BMF hat聽in einem umfangreichen Schreiben zu Anwendungsfragen zur Neuregelung des 搂 21 KStG Stellung genommen.聽

Das BMF hat sich zur Gemeinn眉tzigkeit eines Vereins zur F枚rderung des Schie脽sports ge盲u脽ert.聽

Das BMF bezieht Stellung zu Zweifelsfragen bei der Anwendung des 搂 6 Abs. 3 EStG im Zusammenhang mit der unentgeltlichen 脺bertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsverm枚gen bzw. von Anteilen an Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsverm枚gen sowie auch bei einer unentgeltlichen Aufnahme in ein Einzelunternehmen. Letztlich wird die bisherige Gesamtplanbetrachtung aufgegeben.

Gewerbebetrieb oder freier Beruf? Das BMF 盲u脽ert sich in einem neuen Schreiben zur Bestimmung der zutreffenden steuerlichen Einkunftsart bei Heil- oder Heilhilfsberufen und ordnet konkrete Berufsgruppen als Freiberufler ein.

Nachdem sich der BFH mit Urteil vom 28.3.2018 mit der steuerlichen Erfassung von beschr盲nkt steuerpflichtigen Eink眉nften aus inl盲ndischen 枚ffentlichen Kassen besch盲ftigt hatte, 盲u脽ert sich das BMF nun zur Anwendung der Grunds盲tze.

Eine Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten kann nur auf Antrag vom Finanzamt gew盲hrt werden. Liegen die gesetzlichen Voraussetzungen des 搂 20 UStG nicht mehr vor, erlischt die Genehmigung zur Istversteuerung in bestimmten F盲llen auch ohne f枚rmlichen Widerruf.

Das BMF 盲ndert seine bisherigen Schreiben zur Aussetzung der Vollziehung聽wegen ernstlicher Zweifel an der Verfassungsm盲脽igkeit der H枚he der Verzinsung nach 搂 233 a AO i.V.m. 搂 238 Abs. 1 Satz 1 AO f眉r Verzinsungszeitr盲ume ab dem Jahr 2012.

Das BZSt weist darauf hin, dass ab 01.12.2019 ein neues ELMA-Schema Anwendung findet. Zudem wird聽auf die bereits erfolgten聽脛nderungen im AEAO zu聽Country-by-Country Reporting (CbCR) hingewiesen.

F眉r Arbeitnehmer ohne Wohnsitz und gew枚hnlichen Aufenthalt im Inland, die inl盲ndische Eink眉nfte nach 搂 49 EStG erzielen, war der Lohnsteuerabzug bislang auf Grundlage von Papierbescheinigungen der Finanz盲mter vorzunehmen. Ab dem 1.1.2020 m眉ssen Arbeitgeber auch diese beschr盲nkt steuerpflichtigen Arbeitnehmer in das ELStAM-Verfahren einbeziehen. Es gibt jedoch Ausnahmen.

F眉r Gegenst盲nde, die vor dem 01.01.2016 geliefert wurden, kommt ein Vorsteuerabzug wom枚glich auch bei einer unternehmerischen Nutzung von weniger als 10 % in Betracht.

Das LfSt Niedersachsen informiert in Bezug auf die Umsatzsteuerbefreiung f眉r Bildungsleistungen, welche Einrichtungen Bescheinigungen ausstellen.

Die Niederlande haben mitgeteilt, dass in den Niederlanden registrierte Einzelunternehmen zum 1.1.2020 neue USt-IdNrn. erhalten. Deutsche Unternehmen m眉ssen bei Leistungen an diese Unternehmer in den Niederlanden ab dem 1.1.2020 ausschlie脽lich die neue USt-IdNr. verwenden.

Die OFD Karlsruhe legt dar, wie Leistungen im Zusammenhang mit 枚kologischen Ausgleichsma脽nahmen umsatzsteuerlich zu beurteilen sind.聽

Die Finanzverwaltung hat das Merkblatt zur Steuerklassenwahl聽聽f眉r das Jahr 2020 bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind, ver枚ffentlicht.

Im Bereich der ambulanten Kranken- und Altenpflege sind unterschiedliche Berufsgruppen t盲tig, die zudem noch ein breitgef盲chertes Leistungsspektrum anbieten. Die OFD Frankfurt hat nun dargelegt, unter welchen Voraussetzungen die Eink眉nfte aus einer solchen Pfleget盲tigkeit steuerlich als freiberuflich oder gewerblich zu qualifizieren sind.

Das BMF hat die Pauschalen f眉r betrieblich und beruflich veranlasste Auslandsreisen ab 01.01.2020 bekanntgegeben.