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Eigenverbrauch 2025

Drei Fachbegriffe mit derselben Bedeutung: Die Sachentnahmen werden auch als Eigenverbrauch bzw. unentgeltliche Wertabgaben bezeichnet. Das Bundesfinanzministerium ver枚ffentlicht jedes Jahr die neuen Werte, die f眉r private Sachentnahmen pauschal angesetzt werden k枚nnen.

Grunds盲tze, die f眉r unentgeltliche Wertabgaben gelten

Bei den Pauschbetr盲gen f眉r unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) ist zu beachten:

1. Die Pauschbetr盲ge f眉r unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte f眉r Nahrungsmittel und Getr盲nke festgesetzt.聽
2. Sie beruhen auf Erfahrungswerten und bieten dem Steuerpflichtigen die M枚glichkeit, die Warenentnahmen monatlich pauschal zu verbuchen. Sie entbinden ihn damit von der Aufzeichnung einer Vielzahl von Einzelentnahmen (搂 148 Satz 1 Abgabenordnung).聽
3. Diese Regelung dient der Vereinfachung und l盲sst keine Zu- und Abschl盲ge zur Anpassung an die individuellen Verh盲ltnisse (z. B. individuelle pers枚nliche Ess- oder Trinkgewohnheiten, Krankheit oder Urlaub) zu. Werden Betriebe jedoch nachweislich auf Grund einer landesrechtlichen Verordnung, einer kommunalen Allgemeinverf眉gung oder einer beh枚rdlichen Anweisung vollst盲ndig geschlossen, kann in diesen F盲llen ein zeitanteiliger Ansatz der Pauschbetr盲ge erfolgen.聽
4. Der jeweilige Pauschbetrag stellt einen Jahreswert f眉r eine Person dar. F眉r Kinder bis zum vollendeten 2. Lebensjahr entf盲llt der Ansatz eines Pauschbetrages. Bis zum vollendeten 12. Lebensjahr ist die H盲lfte des jeweiligen Wertes anzusetzen.聽
5. Die pauschalen Werte ber眉cksichtigen im jeweiligen Gewerbezweig das allgemein 眉bliche Warensortiment f眉r Nahrungsmittel und Getr盲nke. Unentgeltliche Wertabgaben, die weder Nahrungsmittel noch Getr盲nke (z. B. Tabakwaren, Bekleidungsst眉cke, Elektroger盲te, Sonderposten) sind, m眉ssen einzeln aufgezeichnet werden.聽
6. Bei gemischten Betrieben (Fleischerei/Metzgerei oder 叠盲肠办别谤别颈 mit Lebensmittelangebot oder Gastst盲tten) ist nur der jeweils h枚here Pauschbetrag der entsprechenden Gewerbeklasse anzusetzen.

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