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Die zu verwendenden Vordrucke der 碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 2019聽sind grunds盲tzlich聽einheitlich聽f眉r alle K枚rperschaften gestaltet, unabh盲ngig davon, ob das Wirtschaftsjahr dem Kalenderjahr entspricht oder ein vom Kalenderjahr聽abweichendes Wirtschaftsjahr聽besteht. Bei abweichendem Wirtschaftsjahr ist lediglich in Zeile 14听(Vordruck KSt 1) dessen Beginn und Ende einzutragen.

碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤 Deutschland: Zweiteilung der Erkl盲rung ist entfallen

Die bisherige Zweiteilung der Erkl盲rung in die eigentliche 碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 und in eine聽贵别蝉迟蝉迟别濒濒耻苍驳蝉别谤办濒盲谤耻苍驳听ist bereits in 2016 entfallen. Die Daten f眉r die zu treffenden Feststellungen werden nun in einer Anlage zur 碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 erkl盲rt.

脛nderungen bei den Grundvordrucken zur聽碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 2021

F眉r die Erkl盲rung wird in allen F盲llen der Vordruck聽碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 2019听鈥撀�Vordruck KSt聽1聽鈥� ben枚tigt (Erl盲uterungen im 2. Kapitel). Erforderlich werden in den meisten F盲llen die Zusatzvordrucke聽础苍濒补驳别听骋碍听(苍别耻, Erl盲uterungen im 3.聽Kapitel), Anlage ZVE听耻苍诲听础苍濒补驳别听奥础听(Erl盲uterungen im 4. Kapitel). Dies gilt auch f眉r den Fall, dass zeitweise nur eine beschr盲nkte Steuerpflicht bestanden hat.

Nicht mehr darin enthalten sind die zu erkl盲renden Daten f眉r die zu treffenden Feststellungen im Zusammenhang mit der 碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤festsetzung, insbesondere die Feststellungen des verbleibenden Verlustvortrags, des verbleibenden Zuwendungsvortrags bzw. des Zinsvortrags und des EBITDA-Vortrags. Dazu dienen die Anlage Verluste, 诲颈别听础苍濒补驳别听窜聽bzw. 诲颈别听Anlage Zinsschranke (KSt).

Die Daten, welche fr眉her in der 贵别蝉迟蝉迟别濒濒耻苍驳蝉别谤办濒盲谤耻苍驳 zu erfassen waren, werden seit 2016 auf der Anlage KSt 1 F eingetragen. Mit enthalten in der Anlage KSt 1 F ist auch der Abschnitt zu erfolgten 骋别飞颈苍苍补耻蝉蝉肠丑眉迟迟耻苍驳别苍, der fr眉her ein Teil der Anlage WA war. Der Aufbau dieser Anlage entspricht in Teilen dem des bisherigen Erkl盲rungsvordrucks. Das gilt auch f眉r die Zeilen, die f眉r nicht allt盲gliche F盲lle, wie z. B. eine Umwandlung, Liquidation oder bei Nennkapital, das aus umgewandelten R眉cklagen entstanden ist, bei einer Ver盲nderung im Nennkapital sowie bei abweichendem Wirtschaftsjahr bzw. f眉r Organgesellschaften, ben枚tigt werden.

Auf der Anlage KSt 1 F erfolgen zudem Eintragungen, wenn eine Verrechnung mit dem steuerlichen Einlagekonto vorzunehmen ist, z. B. bei Eintritt des Besserungsfalls nach einem Darlehensverzicht oder bei der R眉ckzahlung von Nachsch眉ssen.

Weggefallen ist der Vordruck Ermittlung des fortgeschriebenen Endbetrags aus dem EK 02 (KSt 1 F鈥�38). Dieser wird nicht mehr ben枚tigt, da die 脺bergangszeit eines Antrags nach 搂 34 Abs. 14 KStG, den bestimmte Wohnungsgesellschaften bzw. steuerbefreite K枚rperschaften stellen konnten, abgelaufen ist.

Amtliche Zusatzvordrucke zur聽碍枚谤辫别谤蝉肠丑补蹿迟蝉迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳 2018

Die folgenden weiteren Vordrucke sind in den nachfolgenden Fallkonstellationen zu verwenden:

• F眉r die Anrechnung bzw. den Abzug ausl盲ndischer Steuern 诲颈别听础苍濒补驳别听础贰厂迟;
• 诲颈别听础苍濒补驳别听础贰痴聽f眉r nicht nach DBA steuerfreie negative Eink眉nfte bzw. Gewinnminderungen nach聽搂聽2a Abs.聽1 EStG;
• die Anlage Ber f眉r steuerbefreite Berufsverb盲nde;
• 诲颈别听础苍濒补驳别听贰脺搁, sofern der Gewinn durch Einnahmen-脺berschussrechnung ermittelt wird;
• die Anlage Gem, in welcher die Daten f眉r steuerbefreite K枚rperschaften eingetragen werden, welche gemeinn眉tzige, mildt盲tige oder kirchliche Zwecke verfolgen;
• die Anlage Geno/Ver f眉r Genossenschaften oder Vereine, die nach 搂 5 Abs. 1 Nr. 10 oder 14 KStG steuerbefreit sind;
• f眉r Genossenschaften oder steuerbefreite Vereine die Anlage GR, in welcher die Daten zu einer genossenschaftlichen R眉ckverg眉tung erkl盲rt werden;
• die Anlage GK, in der s盲mtliche bilanzerg盲nzende und au脽erbilanzielle Korrekturen erkl盲rt werden; enthalten sind auch neue Zeilen zu Ertr盲gen und Aufwendungen aus Investmentfonds;
• f眉r Genossenschaften oder steuerbefreite Vereine die Anlage GR, in welcher die Daten zu einer genossenschaftlichen R眉ckverg眉tung erkl盲rt werden;
• die neue Anlage Invest-Verluste, mit Eintragungen zu Verlustanteilen aus Investmentfonds;
• die Anlage Kassen, welche f眉r steuerbefreite rechtsf盲hige Pension-, Sterbe- Kranken- bzw. Unterst眉tzungskassen bestimmt ist;
• 诲颈别听Anlage KSt聽1聽Fa聽f眉r bestimmte Betriebe gewerblicher Art bzw. wirtschaftliche Gesch盲ftsbetriebe zur Feststellung des steuerlichen Einlagekontos oder des durch R眉cklagenumwandlung entstandenen Nennkapitals;
• in Organschaftsf盲llen 诲颈别听础苍濒补驳别苍听翱骋听产锄飞.听OT, jeweils getrennt f眉r die Organgesellschaft bzw. den Organtr盲ger;
• 诲颈别听Anlage 脰HK, f眉r die spartenbezogene Ermittlung der Eink眉nfte bzw. der abziehbaren Verluste von Eigenbetrieben im Bereich der 枚ffentlichen Hand;
• die Anlage Part, welche f眉r die Steuerbefreiung von politischen Parteien oder kommunalen W盲hlervereinigungen etc. vorgesehen ist;
• 诲颈别听Anlage SAN, in welcher die in 搂 3a EStG gesetzlich neu geregelte Steuerbefreiung f眉r Sanierungsertr盲ge umgesetzt wird;
• die neue Anlage STG, in welcher der Finanzverwaltung die Nutzung grenz眉berschreitender Gestaltungen nach 搂 138d ff. AO mitzuteilen ist;
• 诲颈别听Anlage Verluste, in welche alle Eintragungen zur Berechnung und Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags - auch zum fortf眉hrungsgebundenen Verlustvortrag - ausgegliedert worden sind;
• die Anlage WA, mit den anrechenbaren Steuerabzugsbetr盲gen, dem Antrag zum fortf眉hrungsgebundenen Verlust und den Daten zu Vertr盲gen mit den Gesellschaftern;
• 诲颈别听Anlage WiF枚聽f眉r steuerbefreite Wirtschaftsf枚rderungsgesellschaften;
• 诲颈别听础苍濒补驳别听窜, welche die Daten enth盲lt, die f眉r eine Berechnung und Feststellung des verbleibenden Zuwendungsvortrags erforderlich sind;
• 诲颈别听Anlage Zinsschranke (KSt), zur Ermittlung des Betriebsausgabenabzugs f眉r Zinsaufwendungen. Diese Anlage ist nur auszuf眉llen, wenn der Saldo aus Zinsaufwand und Zinsertrag mindestens 3聽Mio.聽EUR betr盲gt oder ein聽Zinsvortrag聽festgestellt wurde. Auf dem Vordruck kann zudem die Berechnung zum EBITDA-Vortrag erfolgen;
• 诲颈别听Anlage ZVE, in welche die Daten aus den einzelnen Anlagen 眉bernommen und weitere Korrekturen f眉r die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens vorgenommen聽werden;

Zus盲tzliche eigene Anlagen

Sollte trotz dieser gro脽en F眉lle von Erkl盲rungsvordrucken f眉r eine Eintragung keine passende Zeile gefunden werden oder reicht der vorgesehene Platz hierf眉r nicht aus, k枚nnen die Ausf眉hrungen auf einem gesonderten Blatt dargestellt werden. Diese Erl盲uterungen k枚nnen zusammen mit evtl. Belegen per Brief-Post oder besser elektronisch 眉ber das Kontaktformular der Finanzverwaltung oder 眉ber Elster bzw. den jeweiligen Softwareanbieter dem Finanzamt 眉bermittelt werden. Dies ist zul盲ssig und in manchen F盲llen auch durchaus ratsam. Ggf. gen眉gt auch eine kurze Erl盲uterung in den Freitextfeldern zur Erkl盲rung.zur Erkl盲rung.

Auck kann im Vordruck聽KSt 1聽in der聽Zeile 13聽eine "1" einzutragen, welche auf die zus盲tzliche Anlage hinweist. Hierbei k枚nnen auch eine zu der Verwaltungsauffassung聽abweichende Rechtsauffassung聽und die sich daraus ergebenden abweichenden Daten mitgeteilt werden. Die Anlage sollte dann als "Erg盲nzende Angaben zur 厂迟别耻别谤别谤办濒盲谤耻苍驳" bezeichnet werden.

Kapitel 2:聽Erl盲uterung des Mantelbogens KSt 1