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Fondanleger und Mitteilungspflichten聽

In einem aktuellen BMF-Schreiben bezieht die Finanzverwaltung Stellung zu den Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach 搂 138 Abs.聽2听耻苍诲 搂 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbek盲mpfungsgesetzes (StUmgBG). Die BMF-Schreiben v.聽18.7.2018听耻苍诲 v. 21.5.2019 wurden mit sofortiger Wirkung um eine Tz. 1.3.5 erg盲nzt zur Mitteilungspflicht eines Fondsanlegers in Bezug auf die vom Fonds gehaltenen ausl盲ndischen Beteiligungen erg盲nzt:

"Die Mitteilungspflicht nach 搂 138 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 AO besteht f眉r Anleger in- und ausl盲ndischer Investmentfonds nicht in Bezug auf die mittelbar 眉ber diese Investmentfonds erworbenen und ver盲u脽erten Beteiligungen; sie besteht bei Vorliegen der Voraussetzungen Seite 2 dieser Vorschrift jedoch f眉r Erwerbe und Ver盲u脽erungen unmittelbarer Beteiligungen an ausl盲ndischen Investmentfonds."

BMF, Schreiben v. 18.9.2020, IV B 5 - S 0301/19/10009 :001